Dwa samochody w kosztach jednoosobowej firmy

Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i rozważasz zakup lub leasing drugiego auta? Fiskus potwierdza, że możesz odliczyć koszty obu pojazdów – zarówno w PIT, jak i VAT. Warunkiem jest udowodnienie ich związku z biznesem i przestrzeganie limitów.

Dlaczego dwa samochody w firmie to dobry pomysł?

W dzisiejszym świecie biznesu, gdzie mobilność decyduje o efektywności, posiadanie dwóch aut może być praktycznym rozwiązaniem. Jedno do reprezentacyjnych spotkań, drugie do codziennego nadzoru prac – to zapewnia ciągłość działania, np. w przypadku awarii. Jak podkreślają eksperci, przepisy nie ograniczają liczby samochodów, o ile służą one działalności gospodarczej. To pozwala na realne oszczędności podatkowe.

Jak odliczyć koszty w PIT? Praktyczne wskazówki

Interpretacje KIS (np. nr 0115-KDIT3.4011.245.2025.3.RS z 9 maja 2025 r.) potwierdzają możliwość odliczenia kosztów dwóch aut. Oto, co możesz rozliczyć:

1. Amortyzacja: Do 150 tys. zł (225 tys. zł dla elektrycznych), na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Jeśli wartość przekracza limit, odlicz proporcjonalnie.
2. Ubezpieczenie AC: Z limitem proporcjonalnym, jeśli wartość przekracza 150 tys. zł (art. 23 ust. 1 pkt 47).
3. Ubezpieczenie OC: W całości, bez ograniczeń.
4. Eksploatacja (paliwo, serwis, części): 75% dla aut używanych mieszanie (art. 23 ust. 1 pkt 46a). Dla wyłącznego użytku biznesowego – 100%, ale wymaga ewidencji.

Agata Malicka, współwłaścicielka biura rachunkowego, przypomina: każdy pojazd rozliczany jest osobno, ale zawsze sprawdzaj sposób użycia – prywatne czy firmowe.

Odliczenie VAT od dwóch samochodów – co warto wiedzieć

W interpretacji nr 0113-KDIPT1-3.4012.776.2025.4.OS z 24 września 2025 r. KIS potwierdził, że VAT od obu aut można odliczyć. Dla pojazdów mieszanych – 50% od wydatków jak raty leasingowe, czynsz najmu czy paliwo. Dla biznesowych – 100%, z ewidencją (art. 86a ust. 4 ustawy o VAT).

Przykładem jest prawnik, który leasinguje jedno auto i wynajmuje drugie – fiskus zgodził się na odliczenia dla obu, podkreślając brak limitu liczby pojazdów.

Zmiany od 2026 roku – przygotuj się zawczasu

Od 2026 r. limity dla spalinowych spadną do 100 tys. zł (ustawa z 2 grudnia 2021 r., Dz.U. poz. 2269). Nowe progi:

• 225 tys. zł dla elektrycznych i wodorowych.
• 150 tys. zł dla aut z emisją CO2 poniżej 50 g/km.
• 100 tys. zł dla aut z emisją 50 g/km lub wyższą.

Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację nr 12000 wyjaśnia: stare limity dla spalinowych tylko dla aut w ewidencji do końca 2025 r. Dla leasingu data umowy nie chroni – od 2026 r. niższy limit. Jak mówi Grochowina, pośpiesz się z decyzjami, by skorzystać z obecnych zasad.

Pułapki podatkowe – jak ich uniknąć?

1. Brak dokumentacji: Musisz udowodnić biznesowy związek aut. Zbieraj faktury, umowy i notatki – w kontroli to kluczowe.
2. Cele mieszane: Tylko 75% PIT i 50% VAT bez ewidencji. Prowadź ją, by odliczać całość.
3. Przekroczenie limitów: Sprawdź wartość auta – nadwyżka nie jest odliczana.
4. Zmiany w 2026 r.: Planuj zakupy do końca 2025 r., by uniknąć niższych limitów.

Zawsze konsultuj się z ekspertem!

Podsumowanie – dwa auta to oszczędności z zasadami

Odliczenie kosztów dwóch samochodów to szansa na optymalizację, ale wymaga dokumentacji i znajomości limitów. W Kancelaria Prawna Jackowski pomagamy w rozliczaniu firmowych wydatków. Umów się na konsultację.

---

autor: Gabriel Jackowski (za prawo.pl)