Kamper jako mobilne biuro przedsiębiorcy – jak odliczyć koszty zgodnie z przepisami podatkowymi
W dobie rosnącej popularności pracy zdalnej i podróży służbowych przedsiębiorcy coraz częściej szukają kreatywnych rozwiązań, które pozwolą połączyć obowiązki zawodowe z mobilnością. Jednym z nich jest wykorzystanie kampera jako mobilnego biura. Co istotne, fiskus w swoich interpretacjach potwierdza, że taki pojazd może być uznany za samochód osobowy, co otwiera możliwość odliczenia kosztów jego zakupu i eksploatacji. Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z tych korzyści podatkowych? Wyjaśniamy krok po kroku.
Kamper jako środek trwały w firmie
Zgodnie z przepisami podatkowymi, kamper może być uznany za samochód osobowy na podstawie art. 5a pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Definicja ta obejmuje pojazdy o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony, przeznaczone do przewozu maksymalnie 9 osób, w tym kierowcy. Kamper, dzięki swojej konstrukcji, spełnia te kryteria, a dodatkowo może pełnić funkcję mobilnego biura lub miejsca noclegowego dla przedsiębiorcy i jego pracowników.
Przykładem jest interpretacja dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z 15 marca 2023 r. (nr 0115-KDIT3.4011.124.2023.1.KP). Dotyczyła ona komornika sądowego, który planował zakup używanego kampera za ok. 200 tys. zł, aby zwiększyć efektywność swojej pracy na terenie całego kraju. Pojazd miał służyć jako mobilne biuro i miejsce noclegowe, ale częściowo również do celów prywatnych. Fiskus potwierdził, że:
- Kamper może być uznany za środek trwały w działalności gospodarczej.
- Koszty zakupu można amortyzować do limitu 150 tys. zł (zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT).
- Wydatki eksploatacyjne, takie jak paliwo, naprawy, mycie pojazdu czy wymiana opon, można odliczyć w wysokości 75%, jeśli pojazd jest używany także prywatnie (art. 23 ust. 5g ustawy o PIT).
Podobne stanowisko KIS zajął w interpretacji z 30 kwietnia 2025 r. (nr 0112-KDIL2-2.4011.181.2025.3.WS), dotyczącej przedsiębiorcy z branży IT, który chciał przerobić furgon na kamper i używać go jako mobilnego biura. Fiskus uznał, że pojazd spełnia definicję samochodu osobowego, ale nie zgodził się na odliczenie 100% wydatków, wskazując na ograniczenia wynikające z częściowego użytku prywatnego.
Odliczenie VAT – jakie możliwości?
Przedsiębiorcy będący podatnikami VAT również mogą odliczyć podatek od zakupu i eksploatacji kampera, ale z pewnymi ograniczeniami. Interpretacja KIS z 29 lipca 2024 r. (nr 0111-KDIB3-1.4012.268.2024.2.MG) potwierdza, że w przypadku kampera używanego zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych, możliwe jest odliczenie 50% VAT od zakupu oraz kosztów eksploatacyjnych. Pełne odliczenie (100%) byłoby możliwe tylko wtedy, gdyby pojazd był wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej, co w praktyce jest trudne do udowodnienia.
Kluczowy warunek: związek z działalnością gospodarczą
Aby odliczenie kosztów było możliwe, przedsiębiorca musi wykazać, że zakup i eksploatacja kampera mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością. Przykładowo, komornik sądowy czy specjalista IT pracujący zdalnie mogą uzasadnić potrzebę posiadania mobilnego biura, które pozwala świadczyć usługi w różnych lokalizacjach. Jednak w przypadku działalności stacjonarnej, np. prowadzenia sklepu, udowodnienie takiego związku może być trudniejsze.
Eksperci podkreślają, że w razie kontroli podatkowej przedsiębiorca powinien być przygotowany na przedstawienie dowodów potwierdzających celowość wydatków. Mogą to być m.in. dokumenty potwierdzające trasy podróży służbowych, harmonogramy pracy czy korespondencja z klientami.
Praktyczne wskazówki dla przedsiębiorców
- Dokładna dokumentacja – gromadź faktury, rachunki i inne dowody potwierdzające wydatki na zakup i eksploatację kampera.
- Uzasadnienie biznesowe – przygotuj opis, w jaki sposób kamper wspiera Twoją działalność, np. umożliwiając realizację zleceń w różnych lokalizacjach.
- Ostrożność przy użytku prywatnym – jeśli pojazd jest używany także do celów prywatnych, pamiętaj o ograniczeniach w odliczeniach (75% kosztów eksploatacyjnych, 50% VAT).
- Konsultacja z doradcą podatkowym – przed zakupem kampera warto skonsultować się z ekspertem, aby upewnić się, że Twoje plany są zgodne z przepisami.
Podsumowanie
Wykorzystanie kampera jako mobilnego biura to nie tylko sposób na większą elastyczność w pracy, ale także możliwość optymalizacji podatkowej. Interpretacje fiskusa otwierają drzwi do odliczenia kosztów zakupu (do 150 tys. zł) oraz 75% wydatków eksploatacyjnych, a w przypadku VAT – 50% podatku. Kluczowe jest jednak udowodnienie, że pojazd służy celom biznesowym. Przedsiębiorcy, którzy chcą połączyć pracę z podróżami, zyskują dzięki temu nowoczesne i praktyczne rozwiązanie, które może zwiększyć efektywność ich działalności.
Jeśli rozważasz zakup kampera do swojej firmy, skontaktuj się z nami! Pomożemy zaplanować ten krok zgodnie z przepisami podatkowymi, zapewniając bezpieczeństwo i zgodność z prawem.
autor: Gabriel Jackowski (za Prawo.pl)
Jeśli potrzebujesz pomocy prawnej – skontaktuj się z nami – Kancelaria Prawna Jackowski
