Łączenie podatku liniowego z ryczałtem
Prowadzisz kilka biznesów i zastanawiasz się, jak optymalnie rozliczać podatki? Nowa interpretacja podatkowa potwierdza, że przedsiębiorca może stosować różne formy opodatkowania dla różnych działalności, np. podatek liniowy w jednej spółce i ryczałt w innej. Kluczowe jest jednak przestrzeganie określonych zasad, aby uniknąć pułapek.
Formy opodatkowania w Polsce – co masz do wyboru?
Przedsiębiorcy w Polsce mogą wybierać spośród trzech głównych form opodatkowania:
- Skala podatkowa: Stawki 12% i 32%, z kwotą wolną od podatku (30 tys. zł) i możliwością korzystania z ulg (np. rozliczenie z małżonkiem). Wadą jest wysoka składka zdrowotna (9%).
- Podatek liniowy: Stała stawka 19%, bez kwoty wolnej i większości ulg, ale z niższą składką zdrowotną (4,9%). Idealny dla firm z wysokimi kosztami.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: Stawki od 2% do 17% w zależności od rodzaju działalności, bez odliczania kosztów. Korzystny dla niskokosztowych biznesów, np. usług budowlanych (5,5%).
Każda forma ma swoje zalety i wady, a wybór zależy od specyfiki działalności, wysokości przychodów i kosztów. Jak jednak rozliczać podatki, gdy prowadzisz więcej niż jeden biznes?
Łączenie form opodatkowania – co mówi interpretacja KIS?
Zgodnie z interpretacją dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (nr 0112-KDIL2-2.4011.599.2025.1.AA), przedsiębiorca może stosować różne formy opodatkowania dla różnych działalności, o ile są one prowadzone w oddzielnych strukturach organizacyjnych, np. w różnych spółkach lub jako jednoosobowa działalność gospodarcza. Kluczowe jest, aby wszyscy wspólnicy danej spółki wybrali tę samą formę opodatkowania.
Przykładem jest przypadek przedsiębiorcy, który w spółce cywilnej zajmującej się zarządzaniem nieruchomościami i sprzątaniem rozlicza się podatkiem liniowym (19%). Jednocześnie jako wspólnik nowo utworzonej spółki jawnej, świadczącej usługi doradcze, chce wybrać ryczałt (np. 15% dla usług doradczych). KIS potwierdził, że jest to dopuszczalne, pod warunkiem że:
- Suma przychodów wspólników spółki jawnej nie przekracza 2 mln euro rocznie (limit dla ryczałtu, art. 6 ust. 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).
- Oświadczenie o wyborze ryczałtu zostanie złożone w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu.
Ważne: Przychody z jednej spółki (np. opodatkowanej liniowo) nie wpływają na limit 2 mln euro dla drugiej spółki (ryczałtowej). To pozwala na elastyczne planowanie podatkowe.
Pułapki i ograniczenia – na co uważać?
Łączenie form opodatkowania daje możliwości optymalizacji, ale wiąże się z pewnymi ryzykami. Oto, na co zwrócić uwagę:
- Jednolita forma w jednej spółce: Wszyscy wspólnicy danej spółki muszą stosować tę samą formę opodatkowania. Nie można np. rozliczać się liniowo, jeśli inny wspólnik wybrał ryczałt (art. 9a ust. 5 pkt 1 ustawy o PIT).
- Limit przychodów dla ryczałtu: Ryczałt jest dostępny tylko, jeśli przychody z danej działalności (lub sumy przychodów wspólników w spółce) nie przekraczają 2 mln euro rocznie. Przekroczenie limitu w jednej spółce nie wyklucza ryczałtu w innej, ale wymaga ścisłego monitorowania.
- Brak odliczenia kosztów w ryczałcie: Ryczałt jest korzystny dla działalności z niskimi kosztami. Jeśli Twoje koszty są wysokie, podatek liniowy lub skala podatkowa mogą być bardziej opłacalne.
- Terminy i formalności: Aby wybrać ryczałt lub podatek liniowy, należy złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego lub zaktualizować wpis w CEIDG do 20. dnia miesiąca po uzyskaniu pierwszego przychodu w roku podatkowym (lub do końca roku, jeśli działalność zaczyna się w grudniu).
Jak podkreśla Grzegorz Grochowina, ekspert z KPMG, elastyczność w łączeniu form opodatkowania jest korzystna, ale wymaga indywidualnej analizy. Agata Malicka, współwłaścicielka biura rachunkowego, dodaje, że przedsiębiorcy muszą uwzględniać specyfikę każdej działalności, np. wysokość kosztów czy dostępne preferencje podatkowe.
Jak wybrać najlepszą formę opodatkowania? Praktyczne kroki
Aby skutecznie połączyć podatek liniowy z ryczałtem i zoptymalizować podatki, postępuj zgodnie z poniższymi wskazówkami:
- Przeanalizuj swoje działalności: Oceń każdą działalność osobno – przychody, koszty, rodzaj usług. Np. dla usług doradczych z niskimi kosztami (ryczałt 15%) ryczałt może być korzystny, ale dla firmy z wysokimi kosztami (np. wynajem nieruchomości) lepszy będzie podatek liniowy.
- Skonsultuj się z ekspertem: Skorzystaj z pomocy prawnika lub doradcy podatkowego, aby ocenić, która forma opodatkowania jest najkorzystniejsza dla każdej z Twoich działalności.
- Monitoruj limity przychodów: Regularnie sprawdzaj, czy przychody w spółce ryczałtowej nie przekraczają 2 mln euro. Przygotuj dokładną ewidencję przychodów dla każdej działalności.
- Zadbaj o formalności: Upewnij się, że wszyscy wspólnicy w danej spółce zgadzają się na wybraną formę opodatkowania. Złóż oświadczenia o wyborze ryczałtu lub podatku liniowego w terminie.
- Planuj z wyprzedzeniem: Google Trends pokazuje rosnące zainteresowanie frazami jak „podatek liniowy 2025” i „ryczałt dla przedsiębiorców” w okresie przedrozliczeniowym. Już teraz przygotuj strategię podatkową na przyszły rok.
Podsumowanie – optymalizuj podatki z głową
Łączenie podatku liniowego z ryczałtem to szansa na optymalizację podatkową, szczególnie dla przedsiębiorców prowadzących różne działalności. Kluczowe jest przestrzeganie limitów i formalności oraz indywidualna analiza opłacalności. W Kancelaria Prawna Jackowski wspieramy przedsiębiorców w wyborze najlepszych rozwiązań podatkowych. Umów się na konsultację i dowiedzieć się, jak zminimalizować obciążenia podatkowe.
autor: Gabriel Jackowski (za prawo.pl)
